A unas semanas de finalizar el año, uno de los momentos más esperados para los trabajadores es la entrega del aguinaldo, una prestación a la cual tienen derecho todos los empleados con una relación obrero patronal formal.
El aguinaldo está previsto en la Ley Federal del Trabajo, cuyo Artículo 87 establece que “los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día 20 de diciembre, equivalente a 15 días de salario por lo menos, y que se aumentará en un día más por cada año subsecuente de servicios, a partir del tercero de antigüedad”.
Sin embargo, lo que pocos saben es que dicha recepción de dinero está sujeto al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), el cual se grava de las ganancias obtenidas en un determinado ejercicio. Se aplica directamente a la diferencia entre los ingresos y las deducciones permitidas.
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¿Cuánto debo pagar de ISR por mi aguinaldo?
El pago de este impuesto depende de una tarifa anual actualizada que se basa en el salario mínimo diario vigente y en la inflación acumulada. El cálculo del ISR sobre tu aguinaldo se basa respecto a tu ingreso bruto, mientras que tu salario quincenal ya cuenta con la deducción de dicho impuesto.
Si tu aguinaldo tiene un monto un máximo de 123 mil 580 pesos por ejercicio, la tarifa aplicable es de 1.92 por ciento. Aunque si tu aguinaldo es menor o igual a los 3 mil 153 pesos exenta el pago de este impuesto.
Es importante precisar que existe una deducción pertinente que equivale al monto de una Unidad de Medida y Actualización (UMA) que son $3,153.70 pesos, de modo que hay que considerar que el ISR sólo se aplica a la cantidad restante a dicho monto.
Es decir si tu aguinaldo es de 5 mil pesos, se le resta la cantidad correspondiente a la UMA que son $3,153.70. De modo que la cantidad de tu aguinaldo a la que se le grava el ISR corresponde a $1,846.30. A este monto le corresponde un porcentaje equivalente a 1.92 por ciento que son $35.44 pesos.
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¿Cómo calcular el aguinaldo?
En México, la legislación vigente menciona que el monto mínimo para el pago del aguinaldo es de 15 días de salario por cada año que el empleado haya laborado en la misma empresa, es decir, equivaldría a una quincena completa.
En el caso de los empleados que hayan laborado menos de 12 meses, el pago de aguinaldo es obligatorio, pero se determina con base en un monto proporcional a los meses que haya laborado dicho empleado.
Normalmente, el aguinaldo se deposita con la primera quincena de diciembre, aunque dependiendo de la empresa, el pago del propio aguinaldo podría extenderse algunos días más allá, sin exceder de la fecha máxima que es el 20 de diciembre.
